生 命 保 険 金 受 取 人 の 実 質 判 定 | 税理士・公認会計士を大阪・神戸でお探しなら倉橋税理士事務所へ

生 命 保 険 に 加 入 す る と 、 保 険 金 の 受 取 人 を 指 定 し ま す
が 、 い ざ 被 保 険 者 が 死 亡 し た 時 、 保 険 金 を 渡 し た い 人 が
当 初 か ら 変 わ つ て し ま つ て い る と き も あ り ま す 。 そ の よ
う な 場 合 、 課 税 関 係 は ど う な る の で し よ う か 。

◆ 両 親 か ら 妻 や 子 へ の 名 義 変 更
社 会 人 に な つ て 初 め て 生 命 保 険 に 加 入 す る と き 、 保 険
金 の 受 取 人 に 自 身 の 両 親 を 指 定 す る こ と が 少 な く あ り ま
せ ん が 、 そ の 後 、 結 婚 し て 子 供 が 生 ま れ 、 家 族 が で き て
か ら も 保 険 金 受 取 人 の 変 更 手 続 き を せ ず に 親 の 名 義 の ま
ま と な つ て い る 場 合 が あ り ま す 。
し か し 、 自 身 が 病 気 や 不 慮 の 事 故 で 死 亡 し て し ま つ た
と き 、 残 さ れ た 家 族 の 生 計 を 支 え て い く こ と を 思 え ば 、
保 険 金 の 受 取 人 は 妻 や 子 に な つ て ほ し い と こ ろ で す 。

◆ 受 取 人 名 義 変 更 の 課 税 関 係
相 続 で は 保 険 金 受 取 人 は 、 保 険 契 約 上 の 受 取 人 と な り
ま す が 、 保 険 金 受 取 人 以 外 の 者 が 現 実 に 保 険 金 を 取 得 し
て い る 場 合 、 保 険 金 受 取 人 の 変 更 手 続 き が な さ れ て い な
か つ た こ と に つ い て 、 や む を え な い 事 情 が あ る な ど 相 当
の 理 由 が あ る と 認 め ら れ る と き は 、 実 際 に 保 険 金 を 受 け
取 つ た 者 を 保 険 金 受 取 人 と す る 取 扱 い が あ り ま す 。
契 約 上 の 保 険 金 受 取 人 で あ る 両 親 も 妻 や 子 を 保 険 金 受
取 人 と す る こ と を 望 み 、 や む を 得 な い 事 情 が あ る と 認 め
ら れ れ ば 、 妻 や 子 の み な し 相 続 財 産 と し て 課 税 対 象 と な
り 、 ま た 、 相 続 人 と な る の で 非 課 税 措 置 の 適 用 を 受 け る
こ と も で き ま す 。
な お 、 生 命 保 険 金 の 受 取 人 名 義 を 変 更 し た 時 点 で は 課
税 関 係 は 生 じ ま せ ん 。 被 相 続 人 が 自 身 を 被 保 険 者 と し 、
保 険 料 を 負 担 し て い る 場 合 は 、 保 険 事 故 (被保 険 者 の 死
亡 )が発 生 し て 保 険 金 の 受 取 り が 確 定 し た と き に 課 税 関
係 が 生 じ ま す 。

◆ 離 婚 し た 元 妻 か ら の 名 義 変 更
と こ ろ で 妻 を 受 取 人 と す る 生 命 保 険 に 加 入 し て い た 夫
が 、 離 婚 し て も 受 取 人 名 義 を 元 妻 の ま ま 変 更 せ ず に 死 亡
し て し ま つ た ら 、 ど う な る で し よ う か 。 こ の 場 合 、 元 妻
は 離 婚 し て も 保 険 金 受 取 人 の 地 位 を 失 わ な い た め 、 生 命
保 険 金 は 元 妻 に 支 払 わ れ 、 み な し 相 続 財 産 と し て 課 税 対
象 と な り ま す 。 そ し て 元 妻 は 相 続 人 で は な い の で 生 命 保
険 金 の 非 課 税 措 置 の 適 用 は 受 け ら れ ま せ ん 。
離 婚 す る と き は 、 財 産 分 与 と あ わ せ て 、 生 命 保 険 金 受
取 人 の 名 義 変 更 に つ い て も 忘 れ な い よ う に し ま し ょ う 。